Poco se sabe sobre el impacto real que tuvo en los primeros seis meses de este año la polémica reforma fiscal que empujó el Gobierno y avaló la empresa privada.
- Y si es el país donde más se cobra impuestos también es donde los empresarios gozan de más excepciones fiscales o exoneraciones que no se tocaron en la reforma a la Ley de Equidad Fiscal.
Lo peor es que muchas se están entregando a sectores que no están aportando a la producción, afirma.
El experto dice que aumentar los tributos es la salida fácil para recaudar más, pero existen otras formas para ampliar la base de contribuyentes y con ello de los impuestos.
Les ha faltado creatividad a los gobiernos. Pueden atacar lo administrativos. Demostramos que podía haber más de mil millones de córdobas de recaudación extra con medidas administrativas de parte del Presidente de la República, ordenando una revisión de otorgamientos de no pagos de impuestos sin base legal en las declaraciones del Fisco, dijo.
Hugo Noé Pino, director del Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (Icefi), asegura que no siempre la solución para que un Gobierno obtenga más recursos es aumentar los tributos, pues sostiene que en los países podrían adoptarse medidas para ampliar los contribuyentes, frenar la evasión fiscal y ordenar la administración pública para hacer más eficiente su gasto social.
Son dos los principales hallazgos del análisis del Icefi en el boletín Lente Fiscal Centroamericano; y son que si bien Estados Unidos mejora salir de la crisis económica la misma es lenta y esto afectará las posibilidades de crecimiento para la región, quien en los próximos tres a cuatro años va a crecer a una tasa igual o menor a la tasa de la población y supone un deterioro de la situación social del punto de vista de empleo y pobreza.
Pino dice que eso significa que a nivel de política fiscal los gobiernos deben buscar proteger a los sectores más vulnerables de la población, a través de un gasto social eficiente y bien dirigido, de tal forma que se eliminen algunas de las condiciones tradicionales en los impuestos la regresividad, que significa que los que ganan menos pagan más.
El planteamiento es que los gobiernos alcancen un pacto fiscal con sector privado, sociedad civil, trabajadores, que permita definir los objetivos claros en cuanto a ingresos, gastos y proceso de endeudamiento.
Lo importante es ver si estos impuestos creados no desincentiven el proceso de recuperación económica, afirma.
Considera que es erróneo el concepto que una reforma fiscal es aumentar impuestos, cuando ésta debería implicar mejorar la administración tributaria, revisar y eliminar las exoneraciones que no se justifican y hacer más transparente la información de ingresos y gastos.
Por ejemplo las exoneraciones, dice Pino, se deben determinar qué sector las recibe y cuánto es el monto económico que representan a fin de saber si se justifican o no mantenerlas.
Sostiene que el problema es que los países centroamericanos han entrado en una competencia, donde por ejemplo en Guatemala cada nueva ley establece nuevas exoneraciones para que la inversión no se vaya a otro país, y lo mismo pasa en Nicaragua.
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Son dos los principales hallazgos del análisis del Icefi en el boletín Lente Fiscal Centroamericano; y son que si bien Estados Unidos mejora salir de la crisis económica la misma es lenta y esto afectará las posibilidades de crecimiento para la región, quien en los próximos tres a cuatro años va a crecer a una tasa igual o menor a la tasa de la población y supone un deterioro de la situación social del punto de vista de empleo y pobreza.
Pino dice que eso significa que a nivel de política fiscal los gobiernos deben buscar proteger a los sectores más vulnerables de la población, a través de un gasto social eficiente y bien dirigido, de tal forma que se eliminen algunas de las condiciones tradicionales en los impuestos la regresividad, que significa que los que ganan menos pagan más.
El planteamiento es que los gobiernos alcancen un “pacto fiscal” con sector privado, sociedad civil, trabajadores, que permita definir los objetivos claros en cuanto a ingresos, gastos y proceso de endeudamiento.
“Lo importante es ver si estos impuestos creados no desincentiven el proceso de recuperación económica”, afirma.
Considera que es erróneo el concepto que una reforma fiscal es aumentar impuestos, cuando ésta debería implicar mejorar la administración tributaria, revisar y eliminar las exoneraciones que no se justifican y hacer más transparente la información de ingresos y gastos.
Por ejemplo las exoneraciones, dice Pino, se deben determinar qué sector las recibe y cuánto es el monto económico que representan a fin de saber si se justifican o no mantenerlas.
Sostiene que el problema es que “los países centroamericanos han entrado en una competencia, donde por ejemplo en Guatemala cada nueva ley establece nuevas exoneraciones para que la inversión no se vaya a otro país, y lo mismo pasa en Nicaragua”.
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Una cifra oficial al momento no la han dado a conocer de cuánto ha obtenido “extra” la Dirección General de Ingresos (DGI) en recaudación de impuestos en el primer semestre del 2010 como resultado de la reforma tributaria puesta en vigencia a partir de enero pasado.
Lo que hay son cálculos de expertos en asuntos tributarios del global de los millones de córdobas que estarían entrando a las arcas del Estado, basados en el informe de Ejecución del Presupuesto General de la República (PGR) del Ministerio de Hacienda y Crédito Público a marzo de este año.
Julio Francisco Báez y René Vallecillo, expertos tributarios, calculan que “cuantitativamente” la recaudación estaría rondando en los primeros seis meses del año entre 15 y 18 mil millones de córdobas, tomando en cuenta que entre enero y marzo el PGR indica ingresos percibidos por 7,600 millones de córdobas.
El economista Báez, si bien cree que el Gobierno debe estar “contento” por dicha recaudación, también “debe mostrar preocupación porque la reforma tributaria ha sido un fracaso, pues el principal tributo como es el Impuesto sobre la Renta (IR) ha tenido un desplome”.
“La recaudación no ha arrojado los resultados esperados si tomamos en cuenta que la reforma está concentrada un 95 por ciento en el IR, ya que el Impuesto del Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) no sufrieron mayor modificación. Pero sí el IR observa un nivel de recaudación muy inferior al año pasado que fue de crisis, entonces algo está pasando”, consideró por su parte Báez.
LA CALCULADORA DE HACIENDA
De acuerdo con el Ministerio de Hacienda en el PGR los resultados de la recaudación en el 2010 “presentan una evolución más favorable a los pronósticos”, alcanzando en el primer trimestre 7,600 millones de córdobas, lo que equivale al 14.8 por ciento respecto a lo percibido en el mismo período del 2009.
Vía ingresos no tributarios el monto es 467 millones de córdobas, por rentas de la propiedad es 7.6 millones de córdobas y transferencias corrientes es 6.4 millones de córdobas.
El informe de Hacienda justifica que “la evolución positiva” está asociada principalmente a las recaudaciones sobre el comercio exterior, derivados del petróleo, el IVA y el ISC y una mejor gestión de la administración pública.
A criterio de Vallecillo, si bien en términos absolutos el ingreso tributario obtenido hasta la fecha es positivo, ese dinamismo recaudador hubiese sido igual sin reforma, porque los sectores exportadores, construcción y comercio iban a reactivarse este año como parte de la recuperación económica.
“La reforma muestra un buen comportamiento pero no espectacular”, afirmó Vallecillo.
El economista ve posible que se sobrepase la meta de obtener adicionalmente por la reforma 951 millones de córdobas, equivalentes al 0.7 por ciento del Producto Interno Bruto (PIB).
“Este período de julio a septiembre es clave porque es de la declaración de impuestos que los contribuyentes, grandes, medianos y pequeños, debemos hacer, y ahí se sabrá el verdadero impacto de la reforma tributaria”, señaló Vallecillo.
Pero el peso de los distintos impuestos entra en contradicciones, pues el IVA y el ISC tienen mejor posición que el IR.
El Gobierno proyectó que el IVA al cierre del 2010 tendría una caída del 5.2 por ciento, pero en lugar de eso lo recaudado a marzo asciende a 1,229 millones de córdobas, lo cual es 23 por ciento más de la recaudación de igual período del 2009.
El repunte del IVA obedece principalmente a la recuperación del comercio, que hasta abril reporta un crecimiento del 3.7 en su actividad económica, según datos del Banco Central de Nicaragua (BCN).
Una tendencia similar muestra el ISC. Se estimó que crecería modestamente en promedio interanual del 13.1 por ciento. Según el informe del PGR aumentó el ingreso total en 14.4 por ciento al recaudar 337.6 millones de córdobas por ISC que es el impuesto global aplicado a los rones, aguardientes, cervezas, cigarrillos y gaseosas.
Considerando ese comportamiento tan disímil, los analistas Báez y Vallecillo opinan que las autoridades deberían explicar por qué la recuperación de las ventas se refleja en el fuerte crecimiento de la recaudación del IVA y el ISC, pero en una caída del IR, pese a la introducción del Impuesto de Pago Mínimo, “que es un seudo impuesto sobre las ventas”.
La reforma creó el nuevo pago mínimo para que las empresas reporten a la Dirección General de Ingresos (DGI), por adelantado el uno por ciento de sus ingresos brutos (considerado un doble tributo por el sector privado), pero permitiría al Fisco recaudar más de 403 millones de córdobas este año.
De los 403 millones de córdobas previstos a recaudar del Impuesto del Pago Mínimo, hasta la fecha se sabe hasta ahora poco de cuánto ha recaudado el Gobierno.
IR EN DESPLOME
Precisamente aquí pone atención el experto Julio Francisco Báez al recordar que los últimos siete años el IR registró un “sólido aumento del 20 por ciento interanual con respecto a cada año anterior, pero en el primer semestre de este año apenas alcanza el seis por ciento”.
Según las cifras de Hacienda la captación del IR en el primer trimestre del presente año registró un incremento del 9.5 por ciento, lo cual equivale a 2,812 millones de córdobas, cifra que quedaría corta porque el Gobierno esperaba una tendencia del 16 por ciento.
“Los resultados que conocemos indican que hay preocupación sobre la ruta de recaudación. Hay un desplome brutal del IR”, afirmó Báez.
Para reflejar el desplome del IR, Báez señaló que en el primer trimestre del 2009, en plena crisis económica mundial, el IR representó un aumento del 20 por ciento con respecto a los mismos meses del 2008.
Báez considera que la caída del ingreso por el pago del IR obedece en parte a la reducción en el aporte de los grandes contribuyentes, como es el caso de los cinco bancos más importantes en el país.
“En el caso del IR mínimo de los bancos pagaron 40 millones de córdobas en el primer trimestre del año, ochenta por debajo de lo pagado en 2009 cuando fueron 120 millones de córdobas porque la reforma tributaria les cambió las reglas del juego para ganancia y bien de los bancos”, sostuvo.
Explicó que antes de la reforma los bancos pagaban en concepto de IR mínimo seis por ciento sobre los depósitos de los ahorrantes, “pero ahora se les calcula el IR mínimo como al resto de los contribuyentes calculados como renta bruta”.
“La conclusión es que la reforma con sus deformaciones mejoró la situación para los bancos. Es un factor fuerte y sé que hay temores de autoridades del Fisco que no han hecho públicas, pero sí la manifiestan a nivel interno, que la cifra ronde los 500 millones de córdobas al terminar el año de lo que se dejará de percibir del IR mínimo de parte de los bancos”, sostuvo Báez.
El experto dice que “aquí se comprueba lo que advertimos en su momento, que la reforma daba grandes ganadores y era el Sistema Financiero y los perdedores el resto de los contribuyentes, especialmente el asalariado”.
NICARAGUA CON EL MAYOR PESO DE TRIBUTOS
Con todo aumento de los tributos los gobiernos de turno en Nicaragua su finalidad es “engordar” sus presupuestos para cubrir el déficit el gasto social.
En el caso del actual Gobierno la reforma tributaria fue el “arma” para sacarle de los bolsillos de las empresas y asalariados, unos cien millones de dólares retirados por los cooperantes externos debido al fraude de las elecciones municipales del 2008.
Pero la reforma no bastará para llenar el déficit y menos lograr que el país merme su dependencia del apoyo de financiamiento externo, y se financie los programas a mediano plazo con recursos propios, de acuerdo con el informe de Coyuntura Económica del Primer Trimestre del 2010 de la Fundación Nicaragüense para el Desarrollo Económico y Social (Funides).
PRESUPUESTO SEGUIRÁ DEFICITARIO
Señala que en 2010 la dependencia de recursos externos se mantendría en 34.5 por ciento del PIB. Esto significa que 2,183 millones de dólares que requiere el Gobierno para financiar el presupuesto del 2010 serán una necesidad que se mantendría durante 2011-2013.
Para revertir esa alta dependencia financiera de recursos externos, según Funides, los gobiernos de turno deben incrementar su inversión económica y social en los sectores más desfavorecidos para reducir la pobreza de forma significativa y empezar a crecer económicamente.
“Lo que se requiere para lograr ambos objetivos es mejorar el clima de negocios y la productividad de la economía”, recomienda.
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El Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (Icefi) coincidió con Funides en que una de las grandes desventajas que tiene Nicaragua con respecto al resto de la región de cara a la recuperación económica es que es el país donde más impuestos se pagan.
En ese sentido, Funides recoge en el último estudio del Banco Mundial publicado en el Doing Business 2010 , que en Nicaragua es donde se ejerce la mayor presión tributaria y carga social sobre las empresas “y representaría el 63.2 por ciento de los niveles de ganancias antes de impuestos”.
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