1. DEPóSITO A PLAZO POR US$ 3,000,000.00
a. Apertura de certificado de Depósito a Plazo en Dresdner Bank
Con fecha 25/09/97 el Interbank transfiere de su cuenta corriente en el Banco Internacional de Costa Rica, Miami al Dresdner Bank A.G. Panamá, la suma de US$ 3,000,000.00. El Dresdner Bank por instrucciones recibidas en comunicación No. OI-617-97, emitida por el Interbank el 26/09/97, debita de la cuenta corriente del Interbank la suma de US$ 3,018,958.33, de este monto US$ 3,000,000.00 se utilizan para la apertura de un Certificado a Plazo a nombre del Interbank, con un plazo del 26/09/97 al 25/09/98; los US$ 18,958.33 se utilizan para cubrir gastos relacionados con operaciones de préstamos a nombre de Inversiones Bursátiles Internacionales S.A.
El 20/12/97 y 31/12/97 en comprobantes contables Nos. 111-05 y 167-06 respectivamente, el Interbank contablemente reclasifica el valor registrado en la cuenta de Inversiones en Instituciones Financieras del Exterior (Certificado a Plazo) dejando el valor como partida pendiente de conciliación en la cuenta contable 115013-BAEX003 Depósito de Cuentas Corrientes (Bancos del Exterior).
B. Préstamo otorgado por Dresdner Bank a Fininsa Panamá.
Con fecha 26/09/97 Dresdner Bank autorizó a Fininsa (Panamá) S.A préstamo No. PAL 1083 por un monto de US$ 3,000,000.00 con vigencia del 26/09/97 al 25/09/98. Para garantizar el préstamo el Interbank cede en garantía el Certificado a Plazo por US$ 3,000,000.00.
El crédito otorgado a Fininsa (Panamá) S.A. el mismo 26/09/97 se acredita a la cuenta corriente a nombre del Interbank en el Dresdner Bank. El 26/09/07 en comprobante contable No.102-018, el Interbank atiende el crédito recibido por cuenta de Fininsa (Panamá) S.A., la transacción contablemente se registra así:
Cuenta Contable Debe Haber
115-BAEX003-
Cta. Cte. Ext. US$3,000,000.00
25499392
Otras Operac. Pdtes. US$3,000,000.00
El 30/09/97 en comprobante contable No.131-05 el pasivo pendiente en la cuenta contable No.25499392 se cancela bajo el concepto: “transferencia recibida de Fininsa, Panamá por US$3,000,000.00, la cual aplicamos a obligaciones de Agresami”. La partida contable se registra afectando las siguientes cuentas contables:
Debe Haber
25499392-
Otras Operac. Pdte. US$3,000,000.00
141043- Ptamos.
Comerciales US$ 2,968,900.00
41999301 Ingresos
Financ. Div. US$ 31,100.00
Los préstamos a nombre de Agresami que se cancelaron con esta transacción fueron otorgados por el Interbank y acreditados en la cuenta de ahorro No. 201-02-01-011934-0 a nombre de Agropecuaria Renacer de San Miguel, S.A. (Agresami), la cuenta inicia operaciones el 02/09/97 y es cerrada el 11/11/97. Esta cuenta únicamente recibió las transacciones por desembolso de préstamos mencionados en el presente detalle:
Los créditos aplicados a la cuenta de ahorro No. 201-02001-0011934-0 fueron transferidos (acreditados) automáticamente a las siguientes cuentas co-rrientes que se manejaban en el Interbank:
C. Vencimiento y Renovación de Nuevo Préstamo a nombre de Interinver, S.A.
El préstamo otorgado por Dresdner Bank a Fininsa (Panamá) al vencerse el día 25/09/98 se cancela con un nuevo préstamo que Dresdner Bank concede a nombre de Inversiones Bursátiles Internacionales S.A. por US$3,000,000.00 bajo el No. PAL-1592 con plazo del 25/09/98 al 24/03/99, la garantía de este préstamo sigue siendo el certificado a nombre del Interbank que garantizaba el préstamo anterior.
El préstamo autorizado a Interinver S.A. a su vencimiento fue renovado a un nuevo plazo, asimismo, la garantía de dicho préstamo. El proceso de renovación tanto del préstamo como de la garantía se repitió en diversas ocasiones, finalmente el préstamo se canceló con el Certificado a Plazo en fecha posterior a la intervención del Interbank. Dado lo anterior, Inversiones Bursátiles Internacionales S.A. debe al Interbank la suma de US$3,000,000.00 de principal más los intereses financieros pagados al Dresdner Bank, el pago de intereses se menciona en nuestro informe de auditoría especial No. AI-01-01 sobre operaciones de Inversiones Bursátiles Internacionales S.A.
