Lucía Navas
La propuesta de la Alianza por la Reforma Tributaria considera “indispensable” para ampliar la base gravable de impuestos e incrementar la recaudación, se reduzca al mínimo “el extenso y oneroso sistema de exoneraciones y exenciones” que hay en el país, pues “predominan en las empresas más grandes y rentables”.
Se propone que se respete el beneficio a aquellas empresas que ya les fue aprobado, pero limitar a cinco años el esquema de exenciones a nuevas compañías. Se respalda dar incentivos tributarios a las inversiones bajo la forma de deducciones y créditos por inversión, reinversión y por depreciación acelerada, por considerar que “son más efectivos que la simple exención del pago de impuestos por décadas o más”.
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Un procedimiento a tomar en cuenta por el trabajador es que para declarar sus impuestos, tiene derecho a que en su centro de trabajo le entreguen una carta de certificación donde detalle el monto de salario devengado y todas las retenciones. Con esta el ciudadano contrasta los cálculos con las colillas mensuales que le fueron entregadas. Así sabrá si pagó más IR y si tiene derecho a devolución. También puede ser que le retuvieron menos y el saldo sea a favor de la DGI.
Arteaga dice que si tiene derecho a la devolución por IR, se presenta el reclamo en la Dirección de Renta donde se evaluará el caso y luego lo enviará a la DGI central. Ahí el Departamento de Devoluciones hará un dictamen que si confirma el derecho de la devolución, se elevará la certificación al Ministerio de Hacienda, el cual lo somete a un último chequeo para proceder a emitir el cheque a favor del contribuyente.
En la práctica es un procedimiento tardado, pero Arteaga dice que por falta de dinero no debe haber atrasos pues cada año en el Presupuesto General de la República se asigna una partida para devoluciones, pues Hacienda está obligado a estimar a cuántos contribuyentes, entre empresas y asalariados, se les tendrá que cumplir.
En la página web de la DGI en el enlace Cálculo de IR Naturales está la opción donde usted puede calcular y saber cuánto es su obligación de IR y así saber si es correcto o no lo que le están deduciendo. La recomendación es guardar cada una de las colillas salariales que le dan en la empresa donde labora para poder verificar.
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¿Sabía que si le han deducido más por la retención del Impuesto sobre la Renta (IR) tiene derecho a que la Dirección General de Ingresos (DGI) le devuelva el monto pagado de más? Seguro que si es un asalariado desconoce este dato pues ni su empleador, menos la DGI, se lo ha hecho saber.
Este es uno de los mecanismos del Sistema Tributario en Nicaragua que contempla las devoluciones de impuestos a los contribuyentes, cuando al declarar sus ingresos y restar sus egresos el resultado neto es que habría pagado de más a la DGI. En la práctica son las empresas las que mayormente hacen los reclamos para que el Fisco le devuelva este dinero.
Róger Arteaga, exdirector de Ingresos, explica que ese derecho no es exclusivo de las empresas, pues el trabajador al que mensualmente le deducen de su salario el pago del IR, la Ley de Equidad Fiscal (LEF) le extiende el beneficio de reclamar y que “le regresen ese dinero porque no es de la DGI”, es tuyo (trabajador o empresa)”.
En el caso del trabajador cuyo ingreso laboral excede los 75,000 córdobas por año, es decir 6,250 córdobas mensuales, están exentos de la retención del IR, y ahora el Gobierno propone elevar ese techo a los 100,000 córdobas anuales. De aprobarse este cambio solo los asalariados con ingresos mayores a los 8,333 córdobas mensuales podrán exigir la devolución de tributos pagados de más.
Pero, ¿cómo hace el asalariado para saber si pagó de más? “Es fácil, porque en tu trabajo te dan una colilla detallando las retenciones que te hacen mensualmente. Con ella al final del año (fiscal, en julio) hace los cálculos de tus ingresos —la suma de los 12 meses de salario más las deducciones del Seguro Social—, restás lo que fue retenido en IR. De esa suma y resta te das cuenta si el monto de tus impuestos fue lo correcto o si te retuvieron más”, explica Arteaga.
ALIANZA POR LA REFORMA TRIBUTARIA EXIGE EQUIDAD
En ninguna parte de la propuesta de Concertación Tributaria el Gobierno contempla el derecho al ciudadano para que pueda incorporar en su declaración de impuestos aquellos gastos que asumió en el año fiscal para que le consideren como parte de sus egresos, y que al final se los deduzca del pago en tributos, o si queda un saldo a favor, ese ciudadano se le haga la devolución.
En Nicaragua es común que el trabajador con empleo formal pague obligatoriamente al Instituto Nicaragüense de Seguridad Social (INSS), pero muchas veces asuma el gasto médico por enfermedades, ya sea propias o de algún miembro de su familia, porque el Seguro Social no le cubre la enfermedad o por la ineficiencia del sistema.
Pero la ley actual no permite al trabajador incorporar ese gasto adicional para que se lo deduzcan en el cálculo de retención del IR. Arteaga recuerda que en muchos países con Sistemas Tributarios modernos contemplan mecanismos que permiten que en la declaración de impuestos una persona natural —y no solo las empresas— contemple como parte de sus egresos varios gastos como médicos, servicios de abogados o de construcción.
La Alianza por la Reforma Tributaria, que integra la Coordinadora Civil, el Instituto de Investigaciones Tributarias y el Instituto de Estudios Estratégicos y Políticas Públicas (Ieepp), tiene lista su contrapropuesta de reforma fiscal para discutirla con el Gobierno.
El principio fundamental es que se trate a todas a los contribuyentes “por parejo”, “acabe con la iniquidad y reduzca la regresividad del sistema”, lo cual pasa por cambiar de un sistema cedular de imposición sobre la renta, a un sistema de renta global.
Adolfo Acevedo, director de la comisión económica de la Coordinadora Civil, cuestiona que el Gobierno pretenda reforzar el sistema dual, donde los diferentes contribuyentes son sometidos a un tratamiento diferenciado, según sea su principal fuente de renta, lo cual castiga al asalariado.
“En concreto los contribuyentes que devengan pronominalmente ingresos salariales son sometidos a tasas marginales progresivas del 10 al 30 por ciento, mientras los que devengan principalmente rentas pasivas del capital (dividendos y rentas financieras) son sujetos a un tratamiento preferencial, con una tasa lineal baja del 10 por ciento”, agrega Acevedo.
El experto indica que además de la desigualdad se viola el “principio de equidad vertical”, porque se grava con una tasa de impuesto más pequeña a rentas mayores y al asalariado se le somete a tasas más altas, pues el sistema lo deja bajo la escala progresiva, quien de acuerdo a la mejoría de sus ingresos, es mayor el porcentaje de retención del IR. (Ver infografía)
Si se gravase a todos los contribuyentes de acuerdo a una renta global, con una misma escala progresiva de tasas marginales, al margen de cuál sea su renta, habría equidad, porque aquellos contribuyentes con mayor capacidad económica harán un aporte mayor relativo, según la propuesta de la Alianza. Acevedo sostiene que de esta manera se introduciría un elemento de progresividad del Sistema Tributario y el rendimiento recaudatorio sería mayor.
INDEXAR INFLACIÓN
La Alianza por la Reforma Tributaria respalda elevar el techo salarial exento del IR a más de 75,000 córdobas anuales, pero que se indexe a la inflación.
Acevedo dice que debido a que la propuesta del Gobierno no contempla ningún mecanismo de ajuste o indexación a la tasa de inflación, el simple aumento de los salarios nominales conforme el ritmo inflacionario o el deslizamiento cambiario, harán que gradualmente con el paso del tiempo más asalariados vayan siendo alcanzados por el impuesto o pasen el techo exento y por tanto tendrán que pagar IR.
“Supongamos que usted devenga un salario mensual neto de aporte al INSS de 5,900 córdobas, equivalente a 70,800 córdobas anuales que se encuentra debajo del techo exento de 75,000 córdobas. Si la inflación el próximo año es del 10 por ciento y su salario se ajusta conforme a la inflación, su salario no habrá aumentado en términos reales. Pero en córdobas usted ganará 6,490 córdobas, lo cual en términos anuales equivale a 77,880 córdobas, por lo cual usted pasará a ser alcanzado por el IR y tendrá que pagarlo”, explica Acevedo.
Lo propuesto entonces es que en lugar de revisar cada cierto tiempo el techo exento del IR, el Gobierno lo deje indexado de una vez a la inflación y así protege al asalariado de una vez.
¿Se aceptarán los cambios a favor del asalariado? Hay que esperar el resultado de la negociación de la Concertación Tributaria. Pero en primer lugar, ver si el Gobierno incorporará a la Alianza por la Reforma Tributaria a la discusión.
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